Eine zweite Wohnung für die Arbeit kostet jeden Monat Geld. Daneben steht eine erwartete steuerliche Berücksichtigung wegen doppelter Haushaltsführung. Für die Entscheidung musst du den tatsächlichen zusätzlichen Haushalt und den zulässigen Werbungskostenansatz getrennt rechnen. Eine Abzugsgrenze ist keine Begrenzung deiner realen Ausgaben.
Die persönlichen Voraussetzungen zuerst prüfen
§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 5 EStG beschreibt die beruflich veranlasste doppelte Haushaltsführung. Dazu gehört ein eigener Hausstand außerhalb des Orts der ersten Tätigkeitsstätte und Wohnen auch am Ort dieser Tätigkeitsstätte. Der eigene Hausstand setzt nach der Norm das Innehaben einer Wohnung und eine finanzielle Beteiligung an der Lebensführung voraus. [HAUSHALT]
Die bloße Existenz zweier Adressen genügt deshalb nicht als individuelle Bestätigung. Gib Arbeitsort, erste Tätigkeitsstätte, beide Wohnsituationen und die tatsächliche Kostenbeteiligung vollständig in die Steuerberatung.
Die Unterkunftskosten im Inlandsfall begrenzen
Für die hier ausschließlich betrachtete Unterkunft im Inland nennt dieselbe Vorschrift höchstens 1.000 Euro monatlich als Ansatz der tatsächlichen Unterkunftskosten. [HAUSHALT] Welche einzelnen Positionen darunterfallen und welche anderen Aufwendungen gesondert zu prüfen sind, muss anhand deines Falls geklärt werden. Die Seite überträgt keine Regel für ausländische Unterkünfte und ermittelt keine Fahrtkostenpauschale.
Geldabfluss und Abzugsbasis im Beispiel
Im erfundenen Fall hat die Beratung die persönlichen Voraussetzungen und monatlich 1.400 Euro tatsächlich gezahlte, unter diese Unterkunftskostenregel fallende Aufwendungen bereits geklärt. Für ein vollständiges Jahr ergeben sich 16.800 Euro Geldabfluss. Bei der genannten Monatsgrenze beträgt der betrachtete Unterkunftskostenansatz höchstens 12.000 Euro. Der Abstand ist 4.800 Euro.
Diese Differenz ist keine zusätzliche Steuerforderung. Ebenso sind die 12.000 Euro kein Erstattungsbetrag. Die persönliche steuerliche Wirkung muss gesondert ermittelt werden. Die Wohnung verlangt nach den angenommenen Vertragsbedingungen weiterhin 1.400 Euro monatlich.
Den zweiten Haushalt vollständig finanzieren
Für den persönlichen Wohnplan gehören daneben etwaige Heimfahrten, tatsächliche zusätzliche Lebenshaltung und andere konkrete Zahlungen auf den Tisch. Eine örtliche Zweitwohnungsteuer ist eine andere Prüfung; ihre mögliche Befreiung ergibt sich nicht automatisch aus diesem Einkommensteueransatz.
Übernimm einen fachlich berechneten Steuereffekt nur mit seinem richtigen Zeitpunkt in die Finanzierungsplanung. Bis dahin darf er die notwendige laufende Deckung nicht ersetzen.
Das Ergebnis ist ein realistischer zusätzlicher Wohnbedarf und ein getrennt nachvollziehbarer Steuerprüfstand. So kann die berufliche Wohnentscheidung beurteilt werden, ohne eine begrenzte Abzugsbasis mit ausreichend verfügbarem Geld zu verwechseln.