Im Kreditangebot wird ein Betrag bei Auszahlung einbehalten. Zugleich verspricht eine Kalkulation dafür einen sofortigen Steuervorteil. Bei einer vermieteten Immobilie sind Auszahlung, wirtschaftliche Kreditkosten und steuerlicher Berücksichtigungszeitpunkt gesondert zu prüfen. Eine geringere Auszahlung bestätigt noch keinen bestimmten sofortigen Abzug.
Die Buchungsseite zuerst verstehen
Unser fiktiver Kredit nennt 200.000 Euro Nominalbetrag und einen ausdrücklich als Disagio vorgesehenen Einbehalt von 10.000 Euro. Ausgezahlt werden nur 190.000 Euro, während die angenommene anfängliche Kapitalschuld 200.000 Euro beträgt. Welche Zahlungen und Konditionen das echte Angebot vorsieht, muss anhand der Unterlagen geklärt werden.
Das Wort „Disagio“ ist dabei kein kostenloser Zuschuss. Für einen Vergleich gehört der gesamte tatsächliche Zahlungsplan dazu. Eine niedrigere laufende Zinsangabe allein kann nicht erklären, ob ein Angebot mit Vorausaufwand insgesamt günstiger ist.
Die Zeitfrage nicht aus dem Namen beantworten
§ 11 Absatz 2 EStG regelt grundsätzlich die zeitliche Berücksichtigung geleisteter Ausgaben und enthält eine Verteilungsregel für vorausbezahlte Nutzungsüberlassungen von mehr als fünf Jahren. Für ein Damnum oder Disagio nimmt Satz 4 diese Verteilungsregel insoweit aus, wie es marktüblich ist. [DISAGIO]
Daraus wird hier keine pauschale Zusage eines Sofortabzugs jedes so bezeichneten Betrags. Ob überhaupt ein abzugsfähiger Aufwand vorliegt, welcher Zusammenhang mit Vermietung besteht und wie die Marktüblichkeit im konkreten Angebot zu beurteilen ist, wird fachlich geprüft. Der Artikel erfindet dafür keine allgemeine Prozent-/Laufzeitschwelle.
Eine Steuerannahme als Annahme markieren
Eine fiktive Verkaufsrechnung multipliziert die gesamten 10.000 Euro mit einem angenommenen persönlichen Entlastungssatz von 35 Prozent und schreibt 3.500 Euro sofort verfügbares Geld in den Kaufplan. Damit sind gleich mehrere offene Voraussetzungen übersprungen: zulässige Abzugsbasis, persönliche Wirkung und Zeitpunkt eines tatsächlichen Steuerzuflusses.
Die 3.500 Euro sind deshalb im Beispiel lediglich das Ergebnis einer unbestätigten Annahme. Die heutige Auszahlungslücke von 10.000 Euro muss unabhängig davon nachvollziehbar gedeckt werden. Auch eine später bestätigte Steuerwirkung muss zeitlich zum Geldbedarf passen.
Mit einer gezielten Frage weiterarbeiten
Gib Angebot, Auszahlungsschema, Verwendungsnachweise und den behaupteten Steueransatz an die Steuerberatung. Bitte um getrennte Antworten zur grundsätzlichen Abziehbarkeit und zum richtigen Zeitraum. Vergleiche danach die vollständigen Finanzierungsvarianten mit dem tatsächlich geklärten steuerlichen Stand.
Die Entscheidung ist damit weder für noch gegen einen Kredit mit Disagio gefallen. Sichtbar ist lediglich, welche zusätzliche Prüfung eine scheinbar sofortige Nachsteuerersparnis benötigt.